以账户制为基础,由政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营,能实现养老保险补充功能的制度。
社会保障是保障和改善民生、维护社会公平、增进人民福祉的基本制度保障,是促进经济社会发展、实现广大人民群众共享改革发展成果的重要制度安排。中共十八大以来,以习近平同志为核心的党中央坚持以人民为中心的发展思想,把社会保障体系建设摆到更加突出的位置,推动中国社会保障体系建设进入快车道,中国社会保障事业发展取得了历史性成就。
中共中央明确要求,要立足中国基本国情,借鉴国际经验,努力构建以基本养老保险为基础、以企业年金和职业年金为补充、与个人储蓄性养老保险和商业养老保险相衔接的“三支柱”养老保险体系。截至2021年底,中国有10.3亿人参加基本养老保险,积累基金6万多亿元,基金运行总体平稳,待遇按时足额发放;有7200多万职工参加企业(职业)年金,积累基金近4.5万亿元,补充养老作用初步显现;但是,作为第三支柱的个人储蓄性养老保险和商业养老保险,由于尚无全国统一的制度性安排,成为多层次养老保险体系的短板。
2022年4月21日,国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》,提出推动发展适合中国国情、政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的个人养老金,并明确选择部分城市先试行1年,再逐步推开。
7月29日,银保监会、人民银行发布《关于开展特定养老储蓄试点工作的通知》,决定自2022年11月20日起,由工商银行、农业银行、中国银行和建设银行在合肥、广州、成都、西安和青岛市开展特定养老储蓄试点,期限暂定1年。试点阶段,单家试点银行特定养老储蓄业务总规模限制在100亿元人民币以内。
10月26日,人社部、财政部、税务总局、银保监会、证监会印发《个人养老金实施办法》,对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。
11月3日,财政部、税务总局发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》,明确自2022年1月1日起,对个人养老金实施递延纳税优惠政策。
11月4日,证监会发布《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》,对参与个人养老金投资公募基金业务的各类市场机构及其展业行为予以明确规范。
11月17日,人社部、财政部、税务总局印发《关于公布个人养老金先行城市(地区)的通知》,宣布北京、上海、广州、长沙、郑州等36个先行城市(地区)所在地参加职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者,可参加个人养老金。
11月18日,银保监会印发《关于商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法》,明确了个人养老金资金账户开立以及相关业务的监管等要求。
11月25日,中国个人养老金制度启动实施。
根据《关于推动个人养老金发展的意见》《个人养老金实施办法》等相关文件规定,在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者,可通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡和“掌上12333”等全国统一线上服务入口或商业银行等渠道建立个人养老金账户。
个人养老金先行城市(地区)名单涵盖全国31省市区,大部分为省会城市。部分省份双城入选,如河北的石家庄市、雄安新区,广东的广州市和深圳市等,福建是全省纳入名单。首批开办个人养老金业务的金融机构包括6家国有大型商业银行、12家股份制银行、5家城市商业银行、11家理财公司、14家证券公司、7家独立基金销售机构和6家保险公司等。
参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元,每年缴费不得超过该缴费额度上限。人社部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。参加人可以按月、分次或者按年度缴费,缴费额度按自然年度累计,次年重新计算。
个人养老金资金账户封闭运行,参加人达到以下任一条件的,可以按月、分次或者一次性领取个人养老金:达到领取基本养老金年龄;完全丧失劳动能力;出国(境)定居;国家规定的其他情形。
对个人养老金实施的递延纳税优惠政策,具体规定为:在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节,个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
个人养老金制度的实施,是适应中国社会主要矛盾变化,满足人民群众多层次多样化养老保障需求的必然要求,有利于在基本养老保险和企业年金、职业年金基础上,再增加一份积累,退休后能够再多一份收入,进一步提高退休后的生活水平,让老年生活更有保障、更有质量。个人养老金制度的实施,也是社会保障事业高质量发展、可持续发展的重要举措,有利于积极应对人口老龄化,构建功能更加完备的多层次、多支柱养老保险制度体系。
福建省加快构建功能完备的多层次、多支柱养老保险制度体系。图为2022年12月2日福州市市民在便民服务终端自助机上查询个人养老保险缴费情况
• 张楚怡.个人养老金制度来了,你会参加吗.人民日报海外版,2022-10-25.
• 敖蓉.在三十六地先行落地——个人养老金制度启动实施.经济日报,2022-11-27.